Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är Erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet möjliggör för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet Pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter Övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary Inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20 . Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs på 10 per Aktie One håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapital Vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna Anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin Årlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag Erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder även aktier som en del av en 401 K pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara Inköpt med de pengar som arbetstagaren investerade i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att fortlöpande bygga en investeringsportfölj och i en jämn takt. Specia Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer Och fler människor påverkas. - Jason Rich, bidragsgivare. Hur begränsat lager och RSU är skattade. Arbetstagarersättning är en stor utgift för de flesta företag. Därför är det många företag som lättare betalar åtminstone en del av sina anställdas ersättning i form Av lager Denna typ av ersättning har två fördelar som minskar det belopp av kontant ersättning som arbetsgivare måste betala ut och tjänar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet. Det finns många typer av aktieutjämning och varje har sin egen uppsättning regler och föreskrifter. Ta emot aktieoptioner möta en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna under vilka de kan utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att Undersöka beskaffenheten av stamaktier och begränsade lager enheter RSUs och hur de beskattas. Vad är begränsat lager. Bestämda aktier är per definition lager som har beviljats en verkställande som inte kan överföras och underkastas förverkande under vissa förutsättningar, såsom Uppsägning av anställning eller misslyckande med att uppfylla antingen företags - eller personliga prestationsbenämningar Begränsat lager blir också allmänt tillgängligt för mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Trots att det finns några undantag, beviljas mest begränsade aktier till chefer som anses vara Ha insiderkännedom om ett bolag och därigenom göra det föremål för insiderhandeln enligt SEC Rule 144. Underlåtenhet att följa dessa regler kan också leda till förverkande. Begränsade aktieägare har samma rösträtt som alla andra aktieägare. Begränsade aktiebidrag har blivit mer Populär sedan mitten av 2000-talet, när företag var skyldiga att bekosta stoc K-optionsbidrag. Vad är begränsade aktieandelar. RSUs liknar begränsade aktieoptioner konceptuellt men skiljer sig i vissa viktiga avseenden. RSU representerar ett osäkert löft av arbetsgivaren att bevilja ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid fullgörandet av intjäningsplanen Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i stället för aktierna, men denna typ av plan är i minoriteten. De flesta planer innebär att aktiernas egentliga aktier inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför, Aktieandelarna kan inte levereras förrän intäktsförtjänst och förverkande krav har uppfyllts och frisläppande beviljas Vissa RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att bestämma inom vissa gränser exakt när han eller hon skulle vilja ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. Till skillnad från standard begränsade aktieägare har RSU-deltagare inte rösträtt på beståndet under intjänandeperioden, eftersom ingen aktie har faktiskt utfärdats. Reglerna för varje aktie N kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsad aktieskattad? Avskriven aktie och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av aktieoptioner, såsom lagstadgade eller icke-lagstadgade personalinköp planer ESPP. Dessa planer har generellt skattekonsekvenser vid datumet Av övning eller försäljning, medan begränsat lager vanligtvis blir beskattningsbart vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner måste hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt intäkter under innevarande året. Det belopp som måste deklareras bestäms Genom att subtrahera det ursprungliga köp - eller övertagningspriset på beståndet som kan vara noll från aktiens marknadsvärde från det datum då aktierna blir fullt upptagna. Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som vanlig inkomst. Om aktieägaren gör det Inte sälja beståndet vid uppgörelse och säljer det vid en senare tidpunkt, någon skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på th E datum för uppgörelse redovisas som en realisationsvinst eller - förlust. Sektion 83 b Val. Aktieinnehavare i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet på sina aktier som vanlig inkomst vid det datum då de beviljas, i stället för när de förvärvas Om de så önskar Detta val kan kraftigt minska mängden skatter som betalas på planen, eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för Bevilja och inte vid invigning Denna typ av val kan vara särskilt användbar när längre tid föreligger mellan när aktier beviljas och när de är fem år eller mer. Exempel - Rapportering Begränsad aktie John och Frank är båda ledande befattningshavare i ett stort företag Var och en får begränsade aktierelaterade aktier på 10 000 aktier till noll dollar. Bolagets aktiehandel handlas till 20 per aktie på tilldelningsdatum. John beslutar att deklarera beståndet vid bolaget medan Frank väljer för sektionen 83 b-behandling Därför förklarar John ingenting under bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst Fem år senare, vid det att aktiebolaget blir fullt upptagit, handlas börsen till 90 per aktie. John måste rapportera en hel del 900 000 Av hans börsbalans som vanligt inkomster under årets vinst, medan Frank rapporterar ingenting om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Därför betalar Frank en lägre skattesats på majoriteten av hans aktievinster, medan John måste betala Högsta möjliga möjliga av hela vinstmarginalen under intjänandeperioden. Tyvärr finns det en väsentlig risk för förverkande i samband med avsnitt 83 b valet som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla begränsade aktieplaner. Om Frank borde Lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att avstå från alla rättigheter till hela aktiebalansen, trots att han har deklarerat 200 000 aktier som beviljats Han som inkomst Han kommer inte att kunna återkräva de skatter som han betalat till följd av valet. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av aktien vid beviljandedagen och detta belopp kan redovisas som ett kapital Förlust under dessa omständigheter. Skattning av RSUs. Beskattningen av RSU är lite enklare än för standardbestämda aktieplaner. Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljas, är ingen del 83 b val tillåten. Det innebär att det bara finns en datum i Livslängden för den plan som aktiernas värde kan deklareras Det redovisade beloppet kommer att motsvara det lagliga marknadsvärdet på beståndet på dagen för uppgörelsen, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför är aktiens värde Redovisas som ordinarie inkomster under det år som lagret blir fastlagt. Bottom Line. Det finns många olika typer av begränsat lager och de skatte - och förverkande regler som är knutna till dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne en Nd ska inte tolkas som skatterådgivning. Mer information finns i din finansiella rådgivare. Globala Skatteguiden Australien. Den globala skattelättnaden förklarar beskattningen av aktiekurser i 40 länder aktieoptioner, bundna aktier, begränsade aktier, prestationsaktier, aktie appreciering Rättigheter och anställningsplaner Landsprofilerna granskas regelbundet och uppdateras vid behov. Vi gör vårt bästa för att hålla skrivningen livlig. Maximera dina lagerkompensationsvinster och förhindra misstag. Stort innehåll och prisbelönta verktyg. Du behöver ett Premium-medlemskap till Få tillgång till den här funktionen. Det ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på personaloptioner, begränsade lager RSU, SAR, ESPP och mer. Som blir en Premium-medlem Se vår långa lista över betalda abonnenter. Är du en Finansiell eller rikedom rådgivare Du kommer att vilja lära dig mer om MSO Pro Membership. Forgot ditt användarnamn och lösenord Klicka här och vi kommer att försöka hjälpa dig att hitta den. Frågor eller kommen Ts E-postsupport eller ring 617 734-1979.Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs ska inte vara ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Copyright 2000-2017 Inc är ett federalt registrerat varumärke. Please Kopiera eller ta inte ut denna information utan uttryckligt tillstånd från Kontakt för licensinformation.
No comments:
Post a Comment